青浦區(qū)審計結果整改標準認定暫行辦法發(fā)布時間：2018-06-26 12:36:40
青浦區(qū)審計結果整改標準認定暫行辦法
第一章 總則
第一條 為督促被審計單位切實履行審計整改責任，認真整改審計查出的問題, 提高審計整改的質量和效果，維護審計監(jiān)督嚴肅性和公信力，根據(jù)《中華人民共和國審計法》及其實施條例、《國務院關于加強審計工作的意見》（國發(fā)〔2014〕48號）、《上海市審計條例》、《上海市人民政府<關于進一步加強審計整改工作的意見>的通知》（滬府發(fā)〔2015〕69號）、《青浦區(qū)進一步建立健全審計整改工作制度實施意見》（青府辦發(fā)〔2014〕35 號）等有關規(guī)定，按照區(qū)委區(qū)政府關于消除承諾整改要求，結合本區(qū)審計工作實際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱審計整改，是指被審計單位或其他有關部門，依據(jù)審計部門出具的審計（調查）報告、審計決定書、審計移送處理書等審計結果文書反映的問題及提出的審計處理處罰意見或建議，采取整改糾正措施的行為、落實整改建議的行為。
第三條 審計整改工作堅持依法依規(guī)、實事求是、權責一致的原則。
第四條 被審計單位是落實審計整改的主體，要制定審計整改計劃，嚴格執(zhí)行審計決定，認真采納審計意見和建議，完善相關管理制度，加強內部管理控制。被審計單位的主要負責人是落實審計整改第一責任人，對部門、單位自身存在的問題，要切實抓好整改，對重大問題要親自管、親自抓；對下屬單位存在的問題，要履行相關責任，督促下屬單位落實整改措施。相關下屬單位的主要負責人是落實本單位審計整改的直接責任人，要切實負起責任，抓好自身整改。有關主管部門要督促被審計單位做好審計整改，積極促進被審計單位建立健全規(guī)章制度，規(guī)范財政財務管理和業(yè)務管理，提高資金使用效益和業(yè)務工作水平。審計部門要及時對被審計單位審計整改情況進行檢查，對審計或審計整改檢查中發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題和有關建議，以綜合報告、專題報告等形式報送區(qū)政府，或提交審計結果整改督辦聯(lián)席會議和有關部門處理。審計結果整改督辦聯(lián)席會議各成員單位要在各自職責范圍內，督促被審計單位落實審計整改，并加強審計成果運用。
第二章 審計整改認定總體標準
第五條 審計結果文書中每個問題提出的審計整改具體要求，以審計結果文書送達之日起90日整改期限屆滿為標準，最終判斷結果總的分為三種：已整改、正在整改、未整改。
已整改，指應整改事項得到全面整改，整改舉措和效果符合審計要求，達到審計預期目標。
正在整改，指因歷史遺留、司法訴訟、需要多個部門協(xié)調解決等問題在審計整改期限內無法全部整改到位，需要繼續(xù)整改落實。
未整改，指應整改事項未按照審計處理意見或審計要求全面整改到位，整改舉措和效果不符合審計要求，未達到審計預期目標。
第六條 存在下列情形之一的，審計整改結果可認定為已整改：
（一）已根據(jù)審計意見和建議全部落實到位；
（二）需整改的具體問題金額或數(shù)量，已進行調整或糾正，全部已落實到位的；
（三）審計期間已中止違規(guī)行為、即知即改，消除違規(guī)行為后果，并采取措施杜絕隱患、加強監(jiān)管的；
（四）移送監(jiān)察委，監(jiān)察委已經(jīng)受理的；
（五）移送相關主管部門，相關主管部門已調查了解審計移送事項，并根據(jù)調查結果，采取相應糾正、處理處罰措施或追究有關人員責任的；
（六）因不可追溯需今后在工作中予以規(guī)范或通過改革完善體制機制的問題，政府投資領域既成事實、無后續(xù)環(huán)節(jié)進行把控且情節(jié)嚴重的問題，被審計單位或相關部門已采取相應糾正、處理處罰措施或追究有關人員責任，且已建章立制的。
第七條 存在下列情形的，審計整改結果可認定為正在整改：
被審計單位因歷史遺留問題、司法訴訟問題、需要多個部門牽頭解決問題等在審計整改期限內無法整改到位，已提出情況說明和整改計劃并向區(qū)政府報批，按照整改計劃正在組織整改落實，需要一定時間達到預期效果的。
第八條 存在下列情形之一的，審計整改結果可認定為未整改：
（一）無正當理由不接受審計處理處罰意見的，或不采取審計整改措施的，或不配合審計整改檢查的；
（二）在審計結果文書規(guī)定的整改期限內或經(jīng)整改督促后，敷衍應付整改，致使整改任務應完成未完成的，或未及時采取整改措施的；
（三）超出審計結果文書規(guī)定的整改期限，無正當理由，未執(zhí)行或拖延執(zhí)行向審計部門報送審計整改方案和整改結果，導致問題未整改落實的；
（四）因不可追溯需今后在工作中予以規(guī)范或通過改革完善體制機制的問題，政府投資領域既成事實、無后續(xù)環(huán)節(jié)進行把控且情節(jié)嚴重的問題，審計后仍未采取有效措施的；
（五）審計查出問題實際整改未到位，卻提供虛假整改材料證明已整改的；
（六）需整改的具體問題金額或數(shù)量，已進行部分調整或糾正，尚未全部落實到位的；
（七）審計整改要求涉及多項內容，部分內容未全面落實的；
（八）審計整改已經(jīng)實施，但未符合整改預期目標的；
第九條 在整改過程中，由于國家有關法律法規(guī)及相關政策發(fā)生變動、被審計單位執(zhí)行整改的環(huán)境發(fā)生重大變化等原因，造成審計結果文書提出的整改要求無法繼續(xù)執(zhí)行的，由被審計單位提出申請，經(jīng)審計結果整改督辦聯(lián)席會議確認后可以不再執(zhí)行。
第三章 審計整改認定具體標準
第十條 審計查出問題包括以金額計量問題和非金額計量問題。
第十一條 審計查出以金額計量問題：系指違規(guī)金額、管理不規(guī)范金額和損失浪費金額的總額。
違規(guī)金額：系指審計報告、審計決定書或移送處理書確定的，被審計單位違反國家有關財政收支、財務收支的規(guī)定，審計部門根據(jù)審計法和審計法實施條例作出處理處罰決定的行為金額。
管理不規(guī)范金額：系指審計報告、審計決定書或移送處理書確定的，被審計單位的財務、預算和項目管理行為不規(guī)范，或者雖違反國家有關財政收支、財務收支的規(guī)定，但情節(jié)輕微，審計部門未作出收繳款項、限期退還、罰沒等處理處罰決定的行為金額，不包括違規(guī)金額和損失浪費金額。
損失浪費金額：系指審計報告、審計決定書或移送處理書確定的，被審計單位由于決策失誤或經(jīng)營管理不善等行為造成的虧損、效益下降以及國有資產(chǎn)流失等損失浪費的金額。
第十二條 認定被審計單位違規(guī)金額整改的具體標準主要如下：
（一）限期繳納、上繳應當繳納或者上繳的財政收入：以被審計單位或有關違法行為實際上繳的財政收入為準，與要求上繳數(shù)相對比；
（二）限期退還被侵占的國有資產(chǎn)：以被審計單位或有關違法行為人實際退還或按原渠道歸還的國有資產(chǎn)為準，與要求退還數(shù)相對比；
（三）限期退還違法所得：以被審計單位或有關違法行為人實際退還的違法所得為準，與要求退還數(shù)相對比；
（四）罰款：以被審計單位或有關責任人實際繳納的罰款為準，與要求上繳的罰款數(shù)相對比；
（五）沒收違法所得：以實際已沒收的違法所得為準，與要求沒收數(shù)相對比。
第十三條 認定被審計單位管理不規(guī)范金額整改的具體標準主要如下：
（一）針對賬務調整的問題，以收到被審計單位賬務調整的復印件為準；要求即時收回款項的問題，以收到單位銀行進賬單的復印件為準；要求清退資金或物資的問題，以收到單位銀行解款單或對方單位收到資金或物資時出具的證明的復印件為準；
（二）針對往來款項、保證金等清理的問題，以往來款項、保證金等清理完畢并作相應的賬務處理為準；
（三）針對投資款、各類借出款項催討的問題，以制定催討計劃，且全部收到問題中涉及的金額為準；
（四）針對固定資產(chǎn)、貨幣資金清理的問題，以對方是否實際已采取清理措施，且以收到被審計單位的清理結果為準；
（五）針對會計資料、合同、文件等清理的問題，以對方是否實際已采取清理措施，且以收到被審計單位的清理結果為準；
（六）針對建章立制的問題，以收到單位實際建立或修訂完善的制度復印件為準；補辦手續(xù)的問題，以收到單位補辦手續(xù)的申請及有關部門的批復的復印件為準；
（七）針對歷史遺留問題、司法訴訟問題、需要多個部門牽頭解決的問題，以已提出情況說明和整改計劃并報批，按照整改計劃采取有效措施，且以實際收到單位已糾正問題或金額的復印件為準。
第十四條 認定被審計單位損失浪費金額整改的具體標準主要如下：
針對由于決策失誤或管理不善等造成虧損、效益下降以及國有資產(chǎn)流失等問題，以有相應的糾正、處理處罰措施或追究有關人員責任，且以實際收到單位建章立制復印件為準。
第十五條 認定被審計單位非金額計量問題整改的具體標準主要如下：
針對審計發(fā)現(xiàn)不以金額計量問題，原則以實際收到中止違規(guī)行為、消除違規(guī)行為后果，采取整改措施、消除風險隱患，建立健全制度、有效加強監(jiān)管的相關文件等為準。屬于因不可追溯需今后在工作中予以規(guī)范或通過改革完善體制機制的問題，政府投資領域既成事實、無后續(xù)環(huán)節(jié)進行把控且情節(jié)嚴重的問題，以有相應的糾正、處理處罰措施或追究有關人員責任，且以實際收到單位建章立制復印件為準。
第四章 審計整改督促檢查
第十六條 區(qū)審計部門實行對賬銷號制度，對被審計單位審計整改期限內整改情況進行督促檢查，超過審計整改期限后，區(qū)審計部門將有關整改情況移交區(qū)政府督查部門進行督促檢查。
第十七條 區(qū)審計部門實行定期通報制度，對正在整改的問題，每季度向區(qū)人大和區(qū)政府匯報，并在一定范圍內進行通報。
第十八條 對未整改的問題，區(qū)政府將依據(jù)上海市人民政府<關于進一步加強審計整改工作的意見>的通知》（滬府發(fā)〔2015〕69號）、《青浦區(qū)進一步建立健全審計整改工作制度實施意見》（青府辦發(fā)〔2014〕35 號）進行追責問責。
第五章 附則
第十九條 本辦法提及的審計整改期限，日期為自然日，但最后一日是法定節(jié)假日的，以節(jié)假日后的第一個工作日為期間屆滿日。
第二十條 區(qū)屬企業(yè)的審計結果整改標準認定參照本辦法執(zhí)行。
第二十一條 本辦法自印發(fā)之日起施行。如上位文件規(guī)定有變更，以上位文件規(guī)定為準。
